Para calcular el sueldo neto se restan al bruto dos cosas: las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador (en 2026, el 6,50 % de la base con contrato indefinido y el 6,55 % con contrato temporal) y la retención de IRPF, un porcentaje que depende del sueldo anual y de la situación personal y familiar.
Esta guía sirve al trabajador que compara ofertas y a la pequeña empresa que quiere saber cuánto cobrará de verdad la persona que contrata. Verás la diferencia entre bruto y neto, cada descuento con su norma y el cálculo completo de una retención de 2026.
¿Qué diferencia hay entre salario bruto y neto?
El salario bruto es todo lo que se devenga antes de descuentos: salario base, complementos, pagas extra, horas extra y salario en especie. Es la cifra con la que se compara el sueldo con el salario mínimo o con las tablas del convenio. El salario neto (en la nómina, «líquido total a percibir») es lo que llega a tu cuenta después de restar las cotizaciones del trabajador, la retención de IRPF y otras deducciones, como los anticipos.
Todas las cargas fiscales y de Seguridad Social del trabajador las paga el propio trabajador; es nulo cualquier pacto en contrario (artículo 26.4 del Estatuto de los Trabajadores). Por eso no existe un «sueldo neto pactado» que obligue a la empresa a cubrir los impuestos del trabajador.
Paso 1: ¿cuánto se paga de Seguridad Social?
Las cotizaciones se calculan sobre la base de cotización: el sueldo del mes más la parte proporcional de las pagas extra, dentro de los límites de tu grupo (en 2026, la base mínima mensual va de 1.424,40 a 1.989,30 euros según el grupo y la máxima es de 5.101,20 euros). En cómputo anual, la suma de las bases coincide con el bruto anual mientras esté dentro de esos límites. Tipos a cargo del trabajador según la Orden PJC/297/2026:
| Concepto | Contrato indefinido | Contrato temporal |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % | 4,70 % |
| Mecanismo de equidad intergeneracional | 0,15 % | 0,15 % |
| Desempleo | 1,55 % | 1,60 % |
| Formación profesional | 0,10 % | 0,10 % |
| Total | 6,50 % | 6,55 % |
Las horas extraordinarias tienen una cotización adicional y, por encima de 5.101,20 euros al mes, se aplica la cotización de solidaridad (artículos 5 y 17 de la orden).
Paso 2: ¿cómo se calcula la retención de IRPF?
La empresa calcula un tipo de retención anual con el procedimiento de los artículos 82 a 86 del Reglamento del IRPF y lo aplica a cada pago. En resumen:
- Retribución anual prevista: fijo más variables previsibles (artículo 83.2).
- Base para calcular el tipo: a esa cifra se le restan las cotizaciones del trabajador, 2.000 euros de otros gastos (artículo 19.2.f de la Ley del IRPF) y, si el rendimiento neto es inferior a 19.747,50 euros, una reducción de hasta 7.302 euros (artículo 83.3.d).
- Cuota: se aplica la escala de retención del artículo 85 a la base y se le resta la misma escala aplicada al mínimo personal y familiar (5.550 euros con carácter general, artículo 57 de la Ley del IRPF, más los mínimos por hijos, ascendientes o discapacidad).
- Tipo: cuota dividida entre la retribución anual, con dos decimales (artículo 86).
| Base para calcular el tipo | Tipo del tramo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Hay dos protecciones para sueldos bajos. No se retiene nada por debajo de unos límites (por ejemplo, 15.876 euros al año para un soltero sin hijos, situación general; artículo 81). Y, si la retribución no pasa de 35.200 euros, la cuota no puede superar el 43 % de la diferencia entre la retribución y ese límite (artículo 85.3). Los contratos de menos de un año tienen un tipo mínimo del 2 % (artículo 86.2).
La Agencia Tributaria publica el servicio de cálculo de retenciones de 2026 con este mismo algoritmo. Si resides en el País Vasco o en Navarra, se aplica la normativa de tu hacienda foral. Recuerda que la retención es un pago a cuenta: el impuesto definitivo se calcula en la declaración de la renta.
Ejemplo con cifras inventadas
Marta firma un contrato indefinido de 26.000 euros brutos al año en 14 pagas. Es soltera, sin hijos y menor de 65 años.
| Paso | Cálculo | Importe anual |
|---|---|---|
| Cotizaciones del trabajador | 26.000 × 6,50 % | 1.690,00 € |
| Rendimiento neto | 26.000 − 1.690 (supera 19.747,50: sin reducción) | 24.310,00 € |
| Base para calcular el tipo | 24.310 − 2.000 | 22.310,00 € |
| Escala sobre la base | 4.225,50 + (22.310 − 20.200) × 30 % | 4.858,50 € |
| Escala sobre el mínimo personal | 5.550 × 19 % | 1.054,50 € |
| Cuota de retención | 4.858,50 − 1.054,50 (límite del 43 %: 4.353,32, no se alcanza) | 3.804,00 € |
| Tipo de retención | 3.804 / 26.000 | 14,63 % |
Nómina de un mes ordinario: bruto 26.000 / 14 = 1.857,14 euros. Seguridad Social sobre una base de 26.000 / 12 = 2.166,67 euros: 140,83 euros. IRPF: 14,63 % de 1.857,14 = 271,70 euros. Neto: 1.444,61 euros. En junio y diciembre cobra además la paga extra de 1.857,14 euros, que solo lleva IRPF (271,70) porque su cotización ya va prorrateada cada mes: 1.585,44 euros netos.
Neto anual: 12 × 1.444,61 + 2 × 1.585,44 = 20.506,20 euros. Si cobrara en 12 pagas, cada nómina sería de 2.166,67 euros brutos y 1.708,86 netos (unos céntimos de diferencia anual por redondeo).
¿Y cuánto paga la empresa?
Al bruto se suman las cotizaciones empresariales: 23,60 % de contingencias comunes, 0,75 % de MEI, 5,50 % de desempleo (6,70 % si el contrato es temporal), 0,20 % de FOGASA y 0,60 % de formación profesional, más la prima de accidentes de trabajo de la actividad (Orden PJC/297/2026, artículos 4, 16 y 33). Con contrato indefinido son 30,65 puntos más esa prima. En el ejemplo, 26.000 × 30,65 % = 7.969 euros al año, sin contar accidentes de trabajo. Lo vemos línea a línea en cómo leer una nómina.
Errores frecuentes
- Dividir el bruto anual entre 12 cuando hay 14 pagas: cada paga es el bruto entre 14, aunque la cotización se calcule con la prorrata entre 12.
- Usar el tipo de IRPF de un amigo: depende del sueldo anual y de tu situación personal y familiar.
- No comunicar los cambios a la empresa: el trabajador debe comunicar a su pagador la situación personal y familiar que influye en la retención (artículo 88 del Reglamento del IRPF).
- Pensar que la retención es el impuesto final: en la renta se ajusta y puede salir a pagar o a devolver.
- Olvidar el 6,55 % si el contrato es temporal.
Si el sueldo está cerca del mínimo, revisa la cuantía del salario mínimo de 2026. La empresa ingresa lo retenido con el modelo 111. Más guías en empleo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se quita del sueldo bruto al neto?
Las cotizaciones del trabajador (6,50 % con contrato indefinido en 2026) y la retención de IRPF, que depende del sueldo y de la situación familiar. En el ejemplo de 26.000 euros, el neto anual es de unos 20.500 euros.
¿Cómo calculo el sueldo neto mensual con 14 pagas?
Divide el bruto anual entre 14 para obtener cada paga, resta la Seguridad Social calculada sobre el bruto anual entre 12 y resta el porcentaje de IRPF sobre la paga.
¿Las pagas extra cotizan a la Seguridad Social?
Sí, pero de forma prorrateada: su importe anual se reparte en la base de cotización de cada mes, por eso el mes en que se cobran solo llevan IRPF.
¿A partir de qué sueldo se retiene IRPF?
Depende de la situación familiar. Por ejemplo, un soltero sin hijos en situación general no tiene retención si gana hasta 15.876 euros al año.
¿Dónde puedo calcular mi retención exacta?
En el servicio de cálculo de retenciones de la sede de la Agencia Tributaria, que aplica el algoritmo oficial de 2026.
Fuentes oficiales
- Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, normas de cotización a la Seguridad Social para 2026, consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto Legislativo 2/2015, texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, consultado el 27-10-2026.
- AEAT: Retenciones, servicio y algoritmo de cálculo 2026, consultado el 27-10-2026.