El modelo 111 es la autoliquidación con la que ingresas en Hacienda las retenciones de IRPF que has practicado a tus trabajadores, a los profesionales que te facturan y a otros perceptores. La mayoría lo presenta cada trimestre, del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero; las grandes empresas, cada mes.
Cuando pagas una nómina o una factura de un profesional con retención, ese dinero lo guardas por cuenta de Hacienda y tienes que ingresarlo con el modelo 111. Te explicamos quién lo presenta, qué incluye, los plazos de 2026 y su relación con el modelo 190.
¿Qué es el modelo 111?
Es la autoliquidación de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta. Lo aprueba la Orden EHA/586/2011, y la obligación de retener e ingresar viene del artículo 99 de la Ley del IRPF y de los artículos 74 a 76 y 108 del Reglamento del IRPF.
Si tu domicilio fiscal está en el País Vasco o en Navarra, las retenciones se declaran ante tu hacienda foral, con modelos y plazos propios.
¿Quién tiene que presentar el modelo 111?
Quien esté obligado a retener según el artículo 76 del Reglamento y pague rentas sujetas. Entre otros:
- Sociedades y demás entidades, incluidas las comunidades de propietarios y las entidades en régimen de atribución de rentas (como las comunidades de bienes).
- Autónomos, cuando pagan esas rentas en el ejercicio de su actividad.
- Administraciones públicas y no residentes que operan en España con establecimiento permanente.
Un particular que paga a un abogado por un asunto personal no retiene: no actúa como empresario o profesional.
¿Qué retenciones van en el modelo 111?
Según el artículo 2 de la orden del modelo, el 111 recoge las retenciones e ingresos a cuenta de:
- Rendimientos del trabajo: nóminas, retribuciones de administradores, cursos y conferencias, etc.
- Actividades económicas: profesionales, agrícolas y ganaderas, forestales y ciertas actividades empresariales en módulos (artículo 95.6 del Reglamento).
- Propiedad intelectual e industrial, asistencia técnica, arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas y derechos de imagen, cuando provienen de una actividad económica.
- Premios de juegos, concursos o rifas, entre otros.
Lo que no va en el 111: las retenciones por alquiler de inmuebles urbanos (van en el modelo 115) y las de otras rentas que tengan su propio modelo.
Porcentajes de retención más habituales
| Perceptor | Retención | Norma |
|---|---|---|
| Profesionales (en general) | 15 % | Art. 101.5 Ley IRPF y art. 95.1 Reglamento |
| Profesionales que inician actividad (año de inicio y los dos siguientes, si no ejercieron actividad profesional el año anterior) | 7 % | Art. 95.1 Reglamento |
| Administradores y consejeros | 35 % (19 % si el importe neto de la cifra de negocios de la entidad es inferior a 100.000 euros) | Art. 101.2 Ley IRPF |
| Cursos, conferencias, seminarios | 15 % | Art. 101.3 Ley IRPF |
| Actividades empresariales en módulos del art. 95.6 | 1 % | Art. 95.6 Reglamento |
| Trabajadores por cuenta ajena | Variable, según sueldo y situación personal y familiar | Arts. 80 a 89 Reglamento |
Para aplicar el 7 % de inicio, el profesional debe comunicártelo y tú tienes que guardar esa comunicación firmada. En los contratos de duración inferior al año, el tipo del trabajador no puede bajar del 2 % (artículo 86.2 del Reglamento). Puedes calcular la retención de una factura con nuestra calculadora de retención de IRPF.
¿El modelo 111 es mensual o trimestral?
Por regla general es trimestral. Es mensual en estos casos (artículo 108.1 del Reglamento):
- Grandes empresas: quienes tienen liquidación mensual del IVA por volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 euros el año anterior (artículo 71.3, números 1.º y 2.º, del Reglamento del IVA). Es la misma cifra que define el Registro de grandes empresas en el artículo 3.5 del Real Decreto 1065/2007.
- Administraciones públicas con un último presupuesto anual aprobado superior a 6 millones de euros, para determinadas rentas.
Las SL y SA que no son grandes empresas presentan el 111 trimestralmente, pero obligatoriamente por internet con certificado electrónico (Orden HAP/2194/2013, artículo 3). Los autónomos pueden usar también Cl@ve o el papel generado en la sede de la AEAT, según las instrucciones del modelo.
Plazos del modelo 111 en 2026
Trimestral: los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero. Mensual: los 20 primeros días naturales del mes siguiente. Si el último día es sábado o inhábil, pasa al primer día hábil siguiente (artículo 3 de la orden del modelo). Fechas del calendario de la AEAT para 2026:
| Periodo (trimestral) | Presentación | Si domicilias el pago |
|---|---|---|
| 4.º trimestre 2025 | 1 al 20 de enero de 2026 | 1 al 15 de enero |
| 1.er trimestre 2026 | 1 al 20 de abril | 1 al 15 de abril |
| 2.º trimestre 2026 | 1 al 20 de julio | 1 al 15 de julio |
| 3.er trimestre 2026 | 1 al 20 de octubre | 1 al 15 de octubre |
| 4.º trimestre 2026 | 1 al 20 de enero de 2027 | 1 al 15 de enero de 2027 |
Para las grandes empresas, lo que queda de 2026: octubre, hasta el 20 de noviembre; noviembre, hasta el 21 de diciembre (el 20 cae en domingo). Tienes todas las fechas en nuestro calendario fiscal.
¿Cómo se rellena el modelo 111?
Las casillas principales, según las instrucciones de la AEAT:
- Trabajo, dinerario: casilla 01 (número de perceptores), 02 (importe de las percepciones) y 03 (retenciones). En especie: 04, 05 y 06.
- Actividades económicas, dinerario: casilla 07 (perceptores), 08 (importe) y 09 (retenciones). En especie: 10, 11 y 12.
- Casilla 28: suma de todas las retenciones e ingresos a cuenta. Casilla 29: solo en complementarias. Casilla 30: resultado a ingresar.
Ejemplo con cifras inventadas
Un taller de reparaciones (autónomo) tiene un empleado y, en el tercer trimestre de 2026, paga además la factura de una abogada (1.000 euros de base, retención del 15 %) y la de un diseñador que empezó su actividad este año (500 euros de base, retención del 7 %). Al empleado le paga 1.800 euros brutos al mes y, con sus datos personales, le corresponde una retención del 10 % (porcentaje supuesto para el ejemplo).
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 01 | Perceptores de trabajo | 1 |
| 02 | Percepciones del trabajo (3 × 1.800 €) | 5.400,00 € |
| 03 | Retenciones del trabajo (10 %) | 540,00 € |
| 07 | Perceptores de actividades económicas | 2 |
| 08 | Percepciones de actividades (1.000 + 500 €) | 1.500,00 € |
| 09 | Retenciones de actividades (150 + 35 €) | 185,00 € |
| 28 y 30 | Total retenciones y resultado a ingresar | 725,00 € |
Presenta el 111 del tercer trimestre del 1 al 20 de octubre e ingresa 725 euros.
¿Hay que presentar el 111 si no hay retenciones?
- Si pagaste rentas sujetas pero no correspondía retener nada por su cuantía (por ejemplo, un sueldo bajo), se presenta una autoliquidación negativa.
- Si en el periodo no pagaste ninguna renta sujeta, no se presenta (artículo 108.1 del Reglamento). Si dejas de tener retenciones de forma continuada, la AEAT indica que comuniques la baja en esa obligación con el modelo 036 (el 037 está suprimido desde el 3 de febrero de 2025) en el plazo de un mes.
Relación entre el modelo 111 y el 190
El modelo 190 es el resumen anual de lo declarado en los 111 del año, con el detalle de cada perceptor: NIF, rentas, retenciones, etc. (artículo 108.2 del Reglamento). Se presenta del 1 al 31 de enero del año siguiente; para 2025 el plazo terminó el 2 de febrero de 2026 porque el 31 de enero era sábado, según el calendario de la AEAT. El de 2026 se presentará en enero de 2027.
La suma de las retenciones del 190 tiene que cuadrar con la de los 111 del año. Además, debes dar a cada perceptor un certificado de retenciones antes de que empiece la campaña de la renta (artículo 108.3).
Errores frecuentes
- Meter en el 111 la retención del alquiler del local: va en el 115.
- Retener a una sociedad: la retención del 15 % de profesionales es para perceptores que tributan por IRPF; a una SL que te factura servicios profesionales no se le aplica (esas rentas no están entre las sujetas a retención del Impuesto sobre Sociedades, artículo 60 de su Reglamento).
- Aplicar el 7 % sin la comunicación firmada del profesional que empieza.
- Que el 190 no cuadre con los cuatro 111: revisa antes de enero.
- Presentar tarde: hay recargo del 1 % más un 1 % por mes completo de retraso, y del 15 % pasados 12 meses, si no media requerimiento (artículo 27 de la Ley General Tributaria).
Si eres autónomo, recuerda que tu propio pago a cuenta del IRPF va aparte, en el modelo 130.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el modelo 111?
Si es trimestral, del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. Si eres gran empresa, en los 20 primeros días de cada mes por el mes anterior.
¿Un autónomo sin empleados tiene que presentar el modelo 111?
Sí, si en el trimestre ha pagado facturas de profesionales con retención u otras rentas sujetas. Si no ha pagado ninguna, no lo presenta.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 190?
El 111 es la autoliquidación periódica con la que ingresas las retenciones; el 190 es el resumen anual informativo con el detalle de cada perceptor.
¿Qué retención se aplica a un profesional que empieza?
El 7 % en el año de inicio y en los dos siguientes, si no ejerció actividad profesional el año anterior y te lo comunica por escrito.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, Reglamento del IRPF (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- Orden EHA/586/2011, de 9 de marzo, por la que se aprueba el modelo 111, consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, Reglamento del IVA, consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, Reglamento General de gestión e inspección tributaria, consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, consultado el 27-10-2026.
- Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, procedimientos de presentación de autoliquidaciones, consultado el 27-10-2026.
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, consultado el 27-10-2026.
- AEAT: Modelo 111, instrucciones, consultado el 27-10-2026.
- AEAT: Calendario del contribuyente 2026, plazos con domiciliación bancaria, consultado el 27-10-2026.