El modelo 303 es la autoliquidación periódica del IVA. En ella restas el IVA soportado en tus compras del IVA cobrado en tus facturas. Lo presentan casi todos los autónomos y sociedades cada trimestre: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el cuarto trimestre (o cada mes, si te toca).
Si facturas con IVA, el 303 será tu declaración más habitual. Aquí tienes quién lo presenta, los plazos de 2026, las casillas que más se usan y qué hacer si el resultado sale negativo.
¿Qué es el modelo 303?
Es el impreso oficial con el que liquidas el IVA de cada periodo. Lo aprobó la Orden EHA/3786/2008, y el diseño que se usa hoy es el de la Orden HAC/27/2026, aplicable desde el segundo trimestre (o el mes de febrero) de 2026. La obligación de presentarlo nace del artículo 71 del Reglamento del IVA (Real Decreto 1624/1992).
El IVA devengado es el que repercutes en tus facturas (al 21 %, al 10 % o al 4 %, según el artículo 90 y el artículo 91 de la Ley 37/1992 del IVA). El IVA deducible es el que te han cobrado tus proveedores por compras y gastos de la actividad. Si el primero supera al segundo, pagas la diferencia; si es al revés, el saldo queda a tu favor.
Para una cuenta rápida, usa la calculadora de IVA.
¿Quién tiene que presentar el modelo 303?
Según el artículo 71.1 del Reglamento, los empresarios y profesionales deben presentar las autoliquidaciones periódicas aunque en el periodo no hayan tenido cuotas devengadas ni soportadas. Es decir, un trimestre sin facturar no te libra del 303: se presenta igual, marcando «sin actividad» si no has devengado ni soportado cuotas.
Por regla general el periodo es trimestral. Pasa a ser mensual (artículo 71.3), entre otros casos, si:
- Tu volumen de operaciones del año anterior superó 6.010.121,04 euros.
- Estás inscrito en el registro de devolución mensual (REDEME, artículo 30 del Reglamento).
- Aplicas el régimen especial del grupo de entidades.
Si eres autónomo, recuerda que el 303 convive con el pago fraccionado del IRPF: lo tienes explicado en la guía del modelo 130.
¿Quién está exento del modelo 303?
No lo presentan quienes realizan exclusivamente operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la Ley del IVA (artículo 71.1 del Reglamento). Algunos ejemplos de exenciones del artículo 20 son la asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios, determinadas actividades de enseñanza, las operaciones de seguro o el alquiler de edificios destinados exclusivamente a vivienda. Si además de esas actividades haces otras sujetas y no exentas, sí tienes que presentarlo.
En el País Vasco y Navarra el IVA lo gestionan sus haciendas forales, con modelos y plazos propios; esta guía se refiere al territorio común.
Plazos del modelo 303 en 2026
El calendario de la Agencia Tributaria para 2026 fija estas fechas para la liquidación trimestral:
| Periodo | Presentación | Si domicilias el pago |
|---|---|---|
| 4.º trimestre de 2025 | 1 al 30 de enero de 2026 | 1 al 27 de enero de 2026 |
| 1.er trimestre de 2026 | 1 al 20 de abril de 2026 | 1 al 15 de abril de 2026 |
| 2.º trimestre de 2026 | 1 al 20 de julio de 2026 | 1 al 15 de julio de 2026 |
| 3.er trimestre de 2026 | 1 al 20 de octubre de 2026 | 1 al 15 de octubre de 2026 |
El cuarto trimestre de 2026 se presenta, como norma general, del 1 al 30 de enero de 2027. Como el 30 de enero de 2027 cae en sábado, la regla general traslada el final del plazo al primer día hábil siguiente (lunes 1 de febrero de 2027). Confírmalo en el calendario del contribuyente de 2027 cuando la AEAT lo publique; a 27 de octubre de 2026 todavía no está disponible.
Si liquidas cada mes, el plazo es del 1 al 30 del mes siguiente, salvo enero, que se presenta hasta el último día de febrero (artículo 71.4 del Reglamento y instrucciones del modelo 303 de 2026). Tienes todas las fechas en el calendario fiscal.
Presentarlo tarde sin que Hacienda te lo pida conlleva un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso; pasados 12 meses, el 15 % más intereses de demora (artículo 27 de la Ley General Tributaria).
Cómo rellenar el modelo 303: casillas principales
El 303 se presenta solo por internet, con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS. Las sociedades anónimas y limitadas y quienes liquidan cada mes deben usar certificado electrónico. Estas son las casillas que usa la mayoría de autónomos y pymes en régimen general:
| Casillas | Qué se pone |
|---|---|
| 01, 02 y 03 | Base, tipo y cuota de las ventas al 4 % |
| 04, 05 y 06 | Base, tipo y cuota de las ventas al 10 % |
| 07, 08 y 09 | Base, tipo y cuota de las ventas al 21 % |
| 10 y 11 | Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios |
| 27 | Total cuota devengada |
| 28 y 29 | Base y cuota del IVA soportado en compras y gastos corrientes |
| 30 y 31 | Base y cuota del IVA soportado en bienes de inversión |
| 45 | Total a deducir |
| 46 | Resultado del régimen general (27 − 45) |
| 64, 65 y 66 | Suma de resultados, porcentaje atribuible al Estado (100 % si solo tributas en territorio común) y resultado atribuible |
| 110, 78 y 87 | Saldo a compensar de periodos anteriores: pendiente, aplicado ahora y el que queda para después (87 = 110 − 78) |
| 69 y 71 | Resultado de la autoliquidación y resultado final de la liquidación |
En una declaración normal (no rectificativa), la casilla 71 coincide con la 69. Las casillas 70 y 109 solo se usan cuando presentas una autoliquidación rectificativa: para periodos desde septiembre o el tercer trimestre de 2024, los errores del 303 se corrigen con una rectificativa del mismo periodo (artículo 74 bis del Reglamento; manual práctico de IVA 2026), indicando el número de justificante de la declaración anterior y el motivo.
Ejemplo con cifras inventadas
Lucía, diseñadora autónoma en territorio común, liquida el tercer trimestre. Ha facturado 12.000 euros al 21 % y 2.000 euros al 10 %. Ha soportado 1.365 euros de IVA en compras y gastos corrientes de la actividad (base 6.500 euros al 21 %). Le quedaban 400 euros a compensar de un trimestre anterior.
| Concepto | Casilla | Importe |
|---|---|---|
| Cuota al 10 % (base 2.000) | 06 | 200,00 € |
| Cuota al 21 % (base 12.000) | 09 | 2.520,00 € |
| Total cuota devengada | 27 | 2.720,00 € |
| IVA de compras y gastos corrientes (base 6.500) | 29 | 1.365,00 € |
| Total a deducir | 45 | 1.365,00 € |
| Resultado régimen general | 46 / 64 / 66 | 1.355,00 € |
| Saldo a compensar pendiente y aplicado | 110 / 78 | 400,00 € |
| Resultado a ingresar | 69 / 71 | 955,00 € |
Como aplica los 400 euros completos, la casilla 87 queda a cero.
¿Qué pasa si el modelo 303 sale a compensar o a devolver?
Si la casilla 71 sale negativa tienes dos caminos:
- A compensar. Arrastras el saldo a los siguientes periodos. Según el artículo 99.Cinco de la Ley del IVA, puedes compensarlo mientras no pasen cuatro años desde la presentación de la declaración en la que se originó.
- A devolver. Con carácter general solo puedes pedir la devolución en la última autoliquidación del año (4.º trimestre o mes de diciembre), por el saldo que tengas a 31 de diciembre (artículo 115). Los inscritos en el REDEME pueden pedirla al final de cada periodo. La AEAT tiene seis meses desde el fin del plazo de presentación para practicar, en su caso, una liquidación provisional; si pasado ese tiempo no ha ordenado el pago por causa imputable a ella, debe intereses de demora.
Si eliges la devolución, ya no puedes compensar ese mismo saldo después. Al final del año, el 303 del último periodo se complementa con el resumen anual del IVA (modelo 390), salvo que estés exonerado.
Errores frecuentes
- No presentarlo en un trimestre sin actividad: hay que presentarlo igual.
- Deducir IVA de facturas que no cumplen los requisitos o de gastos ajenos a la actividad. Revisa la guía sobre cómo hacer una factura.
- Pedir la devolución en el primer, segundo o tercer trimestre sin estar en el REDEME.
- Olvidar las casillas 110 y 78 y perder de vista el saldo que tenías a compensar.
- Apurar el último día cuando quieres domiciliar: el plazo de domiciliación termina antes.
Preguntas frecuentes
¿Para qué sirve el modelo 303?
Para liquidar el IVA de cada trimestre o mes: declaras el IVA que has repercutido, restas el que puedes deducir y pagas, compensas o pides la devolución de la diferencia.
¿Tengo que presentar el modelo 303 si no he facturado nada?
Sí. El artículo 71.1 del Reglamento del IVA obliga a presentarlo aunque no haya cuotas devengadas ni soportadas. Si no hay ninguna de las dos, se marca «sin actividad».
¿Cuándo se presenta el modelo 303 del tercer trimestre de 2026?
Del 1 al 20 de octubre de 2026, o hasta el 15 de octubre si domicilias el pago.
¿Quién no tiene que presentar el modelo 303?
Quien solo realiza operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la Ley del IVA, por ejemplo determinados servicios sanitarios o educativos.
¿Cuánto tiempo tengo para compensar un 303 negativo?
Cuatro años desde la presentación de la autoliquidación en la que se generó el saldo (artículo 99.Cinco de la Ley del IVA).
¿Cómo corrijo un modelo 303 ya presentado?
Para periodos desde septiembre o el tercer trimestre de 2024, presentando una autoliquidación rectificativa del mismo periodo, con el número de justificante de la anterior y el motivo de la rectificación.
Fuentes oficiales
- Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (texto consolidado), arts. 20, 90, 91, 99 y 115, consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, Reglamento del IVA (texto consolidado), art. 71, consultado el 27-10-2026.
- Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- Orden HAC/27/2026, de 22 de enero, que modifica los modelos 303 y 390, consultado el 27-10-2026.
- Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (texto consolidado), art. 27, consultado el 27-10-2026.
- Agencia Tributaria: instrucciones del modelo 303 de 2026, consultado el 27-10-2026.
- Agencia Tributaria: Manual práctico de IVA 2026, modelo 303, autoliquidación rectificativa, consultado el 27-10-2026.
- Agencia Tributaria: plazos de presentación y domiciliación bancaria 2026, consultado el 27-10-2026.