En 2026 la escala estatal del IRPF tiene seis tramos, del 9,5 % (hasta 12.450 euros) al 24,5 % (más de 300.000 euros), y a ella se suma la escala que aprueba cada comunidad autónoma. Las rentas del ahorro tributan aparte, del 19 % al 30 % sumando las dos mitades. Cada tipo se aplica solo a la parte de base que cae en su tramo.
Esta guía es para autónomos, administradores y cualquier contribuyente que quiera entender cuánto paga de IRPF y por qué. Encontrarás las tablas oficiales vigentes, cómo se combinan la parte estatal y la autonómica, la escala que usan las empresas para las retenciones de nómina, los porcentajes fijos de retención y un ejemplo resuelto.
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF?
El IRPF es un impuesto progresivo: la base se trocea y cada trozo paga el tipo de su tramo. Pasar a un tramo superior no encarece lo que ya ganabas, solo lo que excede del límite. Por eso el tipo que de verdad pagas (tipo medio) siempre es menor que el tipo del último tramo que alcanzas (tipo marginal).
Hay dos bases separadas, según la Ley 35/2006 del IRPF:
- Base liquidable general: rendimientos del trabajo, de actividades económicas (lo que gana un autónomo), del capital inmobiliario y algunas ganancias. Tributa por la escala general.
- Base liquidable del ahorro: intereses, dividendos y ganancias por venta de acciones, fondos o inmuebles, entre otros. Tributa por la escala del ahorro.
Cada base paga dos veces: una cuota estatal y una autonómica. Si vives en el País Vasco o en Navarra, el IRPF es foral y sus escalas son distintas a las de este artículo.
Tramos IRPF 2026: escala general estatal
Es la del artículo 63 de la Ley del IRPF, cuya última modificación tiene efectos desde el 1 de enero de 2021. Sigue vigente en 2026:
| Base liquidable general | Tipo estatal | Cuota acumulada al final del tramo |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5 % | 1.182,75 € |
| De 12.450 a 20.200 € | 12 % | 2.112,75 € |
| De 20.200 a 35.200 € | 15 % | 4.362,75 € |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5 % | 8.950,75 € |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5 % | 62.950,75 € |
| Más de 300.000 € | 24,5 % | — |
A la cuota que sale se le resta la que corresponde al mínimo personal y familiar, calculada con la misma escala. El mínimo del contribuyente es, con carácter general, de 5.550 euros al año, y aumenta en 1.150 euros a partir de 65 años y en otros 1.400 euros a partir de 75 (artículo 57); se suman los mínimos por descendientes, ascendientes y discapacidad.
¿Y la escala autonómica?
La otra mitad de la cuota general la fija cada comunidad autónoma de régimen común con su propia escala (artículo 74 de la Ley del IRPF). Los tramos y tipos cambian de una comunidad a otra, y por eso dos personas con la misma base pagan distinto según dónde residan. La AEAT recoge las escalas de cada comunidad en el apartado de gravamen autonómico de su manual práctico. Para la renta de 2026, mira la escala que tenga aprobada tu comunidad para ese año.
Tramos IRPF del ahorro en 2026
Aquí la escala autonómica no la decide cada comunidad: la ley fija las dos mitades con los mismos tipos (artículos 66 y 76). La redacción vigente de estos artículos se aplica desde el 1 de enero de 2025.
| Base liquidable del ahorro | Estatal | Autonómico | Total |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 9,5 % | 9,5 % | 19 % |
| De 6.000 a 50.000 € | 10,5 % | 10,5 % | 21 % |
| De 50.000 a 200.000 € | 11,5 % | 11,5 % | 23 % |
| De 200.000 a 300.000 € | 13,5 % | 13,5 % | 27 % |
| Más de 300.000 € | 15 % | 15 % | 30 % |
Ejemplo con cifras inventadas
Marta es diseñadora autónoma. Su base liquidable general de 2026 es de 30.000 euros y no tiene más mínimos que el suyo (5.550 euros). Además cobra 10.000 euros de intereses y dividendos.
| Cálculo de la cuota estatal general | Importe |
|---|---|
| 12.450 € al 9,5 % | 1.182,75 € |
| 7.750 € (de 12.450 a 20.200) al 12 % | 930,00 € |
| 9.800 € (de 20.200 a 30.000) al 15 % | 1.470,00 € |
| Cuota por la base de 30.000 € | 3.582,75 € |
| Menos: mínimo de 5.550 € al 9,5 % | −527,25 € |
| Cuota íntegra estatal general | 3.055,50 € |
Su tipo marginal estatal es el 15 %, pero el tipo medio estatal es del 10,18 % (3.055,50 / 30.000). La parte autonómica se calcula igual con la escala de su comunidad.
Por el ahorro: 6.000 euros al 19 % (1.140 euros) y 4.000 euros al 21 % (840 euros), en total 1.980 euros entre las dos mitades. Después se restan las deducciones y lo que ya le retuvieron o pagó a cuenta.
¿Qué escala se usa para las retenciones de nómina?
Para calcular la retención de los trabajadores, la empresa usa una escala única que ya suma las dos mitades, del artículo 85 del Reglamento del IRPF (y artículo 101.1 de la Ley):
| Base para calcular el tipo de retención | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Con ella se obtiene un tipo de retención que tiene en cuenta la situación personal y familiar; la retención es una aproximación y el ajuste final llega con la declaración de la renta. Las retenciones de nóminas y de profesionales se ingresan con el modelo 111.
Retenciones fijas para autónomos y otras rentas
No todo se calcula por escala. El artículo 101 de la Ley del IRPF y el artículo 95 del Reglamento fijan porcentajes:
- Profesionales: 15 % en sus facturas a empresas y autónomos; 7 % el año de inicio y los dos siguientes si no ejercieron actividad profesional el año anterior al inicio, comunicándolo al cliente.
- Administradores y consejeros: 35 %, o 19 % si la entidad factura menos de 100.000 euros.
- Cursos, conferencias y obras literarias, artísticas o científicas: 15 %.
- Intereses, dividendos y alquiler de inmuebles urbanos: 19 %.
- Pagos fraccionados de autónomos en estimación directa: 20 % del rendimiento neto acumulado, con el modelo 130.
Para saber cuánto retener en una factura puedes usar nuestra calculadora de retención de IRPF.
Errores frecuentes
- Aplicar el tipo del último tramo a toda la base. Cada tipo solo grava la parte que cae en su tramo.
- Olvidar la mitad autonómica. La escala estatal es solo una parte de la cuota.
- Mezclar bases. Los intereses y dividendos no suben el tipo de tu sueldo o de tu actividad: van a la base del ahorro.
- Confundir retención con impuesto final. La retención es un anticipo; la cuota real sale en la declaración anual.
- Seguir aplicando el 7 % tras el tercer año de actividad profesional: pasa al 15 %.
Más guías sobre IRPF, IVA y Sociedades en la sección de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
En la escala estatal: 9,5 % hasta 12.450 €, 12 % hasta 20.200 €, 15 % hasta 35.200 €, 18,5 % hasta 60.000 €, 22,5 % hasta 300.000 € y 24,5 % a partir de ahí. Se suma la escala de tu comunidad autónoma.
¿Han cambiado los tramos del IRPF para 2026?
La escala general estatal no cambia desde 2021. La del ahorro se modificó con efectos desde el 1 de enero de 2025 y esa redacción sigue vigente en 2026. Las escalas autonómicas dependen de cada comunidad.
¿Si paso de tramo cobro menos?
No. El tipo más alto solo se aplica al dinero que supera el límite del tramo, no a todo lo que ganas.
¿Qué retención de IRPF aplica un autónomo en sus facturas?
Si es profesional, el 15 % con carácter general, o el 7 % el año de inicio y los dos siguientes si cumple los requisitos. Las actividades empresariales en estimación directa no retienen en sus facturas.
¿Cuánto tributan los intereses y dividendos?
Van a la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima, sumando parte estatal y autonómica.
Fuentes oficiales
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, Reglamento del IRPF (texto consolidado), consultado el 27-10-2026.
- AEAT: Manual práctico de Renta 2025, gravamen autonómico, consultado el 27-10-2026.